BÀI TẬP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

     

Thuế thu nhập cá nhân cá nhân (TNCN) là khoản tiền mà người lao động buộc phải trích nộp một trong những phần từ tiền lương, hoặc từ các nguồn các khoản thu nhập khác vào ngân sách nhà nước sau khi đã được giảm trừ. Thuế thu nhập cá thể là một khoản thu công bằng với mọi đối tượng người tiêu dùng và đóng góp thêm phần làm giảm khoảng cách chênh lệch giàu nghèo vì khoản thuế này sẽ không đánh vào những cá nhân có thu nhập cá nhân thấp.

Bài tập về thuế thu nhập cá nhân là dạng bài xích tập rất quan trọng đặc biệt trong các kỳ xây dựng chức thuế. Hãy thuộc Gia Đình Kế Toán khám phá về các dạng bài xích tập tính thuế thu nhập cá nhân có giải mã sau.

Bạn đang xem: Bài tập thuế thu nhập cá nhân

Có thể chúng ta quan tâm: đề nghị Học kế toán Online tốt Offline? học tập Ở Đâu Tốt?


NỘI DUNG BÀI VIẾT

1 I. Phương pháp tính Thuế thu nhập Cá Nhân2 II. Các Dạng bài bác Tập Tính Thuế Thu Nhập cá thể – gồm lời giải

I. Cách tính Thuế các khoản thu nhập Cá Nhân

Trước khi tò mò về những dạng bài tập tính thuế TNCN hãy điểm qua những cách tính thuế TNCN. Để tính thuế TNCN đề nghị phải xác định xem đối tượng người tiêu dùng áp dụng là cá thể cư trú hay cá nhân không trú ngụ và phù hợp đồng lao hễ là dài hạn (trên 3 tháng) hay thời gian ngắn (dưới 3 tháng hoặc không ký kết hợp đồng lao động)

1. Cách tính thuế TNCN đối với cá nhân cư trú

a. Cá thể cư trú ký hợp đồng lao cồn từ 3 tháng trở lên

Thuế TNCN nên nộp = thu nhập tính thuế * Thuế suất

Trong đó:

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế – những khoản bớt trừThu nhập chịu đựng thuế = Tổng thu nhập cá nhân – các khoản thu nhập cá nhân không chịu thuế – các khoản thu nhập cá nhân được miễn thuếTổng thu nhập là số tiền người sử dụng lao hễ trả cho những người lao động gồm những: Tiền lương, tiền công, những khoản có đặc thù như tiền công, chi phí lương dưới hiệ tượng bằng tiền hoặc không bởi tiền hay những khoản trợ cấp, phụ cấp, tiền thưởng,…

b. Cá nhân cư trú không cam kết hợp đồng lao đụng hoặc cam kết hợp đồng lao cồn dưới 3 tháng

Căn cứ theo hình thức tại Điều 25, Thông bốn 111/2013/TT-BTC, ngôi trường hợp tín đồ lao rượu cồn là cá nhân không ký hợp đồng hoặc ký kết hợp đồng lao động dưới 3 tháng có khả năng sẽ bị khấu trừ thuế với mức 10% trên các khoản thu nhập

Thuế TNCN buộc phải nộp = Tổng thu nhập trước khi trả * 10%

2. Cách tính thuế TNCN đối với cá thể không cư trú

Căn cứ theo Khoản 1, Điều 18, Thông bốn 111/2013/TT-BTC

Công thức tính thuế thu nhập cá nhân như sau:

Thuế TNCN nên nộp = thu nhập chịu thuế * 20%

Với thu nhập chịu thuế là tổng những khoản tiền công, tiền lương, những khoản thu nhập khác có đặc điểm như chi phí công, chi phí lương mà cá thể không cư trú cảm nhận trong kỳ thuế.

Trong ngôi trường hợp cá nhân không cư trú ký hợp đồng thử câu hỏi và gồm tổng các khoản thu nhập từ 2.000.000 VNĐ/ lần trở lên thì sẽ đề xuất khấu trừ thuế TNCN với tầm thuế suất là 10%

3. Những bậc tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Hiện nay, ở vn có 7 level tính thuế TNCN (dựa trên các khoản thu nhập theo tháng) theo phụ lục số 01/PL-TNCN, gắng thể:

Bậc Thu nhập tính thuế TNCN/ tháng Thuế suất 
1Đến 5.000.000 5%
2Trên 5.000.000 đến 10.000.000 10%
3Trên 10.000.000 mang đến 18.000.00015%
4Trên 18.000.000 cho 32.000.00020%
5Trên 32.000.000 cho 52.000.00025%
6Trên 52.000.000 đến 80.000.00030%
7Trên 80.000.00035%

II. Những Dạng bài xích Tập Tính Thuế Thu Nhập cá nhân – gồm lời giải

*

1. Bài xích tập tính thuế thu nhập cá nhân cá nhân: Dạng 1

Sau khi biết cách tính thuế TNCN đối cùng với các cá thể cư trú hoặc không cư trú, họ cùng mày mò về một trong những dạng bài xích tập tính các khoản thu nhập cá nhân.

1. Tiền lương theo hòa hợp đồng lao động đã ký kết (đã trừ bảo đảm bắt buộc trích theo quy định): 30 triệu đồng/ tháng.

3. Tiền thưởng sáng chế (Sáng chế đã làm được cơ quan gồm thẩm quyền công nhận): 40 triệu đồng.

4. Phụ cấp chức vụ: 38 triệu đồng/ năm

5. Các khoản hỗ trợ nhận được từ công ty trong năm:

– cung cấp ăn trưa: 9.6 triệu vnd

– cung cấp cho việc khám chữa căn bệnh hiểm nghèo cho nhỏ gái: 20 triệu đồng

– cung ứng trang phục: 4 triệu đ

6. Lãi tiền gởi ngân hàng: 40 triệu đồng

7. Thu từ chuyển nhượng ủy quyền chứng khoán: 800 triệu đồng

8. Tiền dịch vụ thuê mướn nhà nhấn được trong thời điểm 180 triệu đồng. Chị Thu trích 5 triệu vnd làm trường đoản cú thiện.

Xem thêm: Những Việc Nên Làm Khi Buồn Chán Nên Làm Gì Nữa Chứ!, Với Những Việc Này Thì Buồn Làm Gì Nữa Chứ!

9. Thu nhập từ bồi thường nhận được từ thích hợp đồng bảo đảm nhân thọ: 15 triệu đồng.

Hợp đồng gửi nhượng bản quyền trị giá chỉ 120 triệu vnd được cam kết kết mon 12 năm 20X4. Theo phù hợp đồng, việc thanh toán giao dịch được chia làm 2 lần: 1 lần thanh toán trong thời điểm tháng 12 năm 20X4, số chi phí thanh toán: 70 triệu đồng, lần 2: thanh toán trong thời điểm tháng 1 năm 20X5, số tiền thanh toán: 50 triệu đồng. Năm 20X5 chị Thu cảm nhận tiền thanh toán theo đúng như thỏa thuận hợp tác ghi trong đúng theo đồng.

Xem thêm: (Giải Đáp Thắc Mắc) Xem Tuổi Lịch Âm Hay Dương, Xem Mệnh Theo Năm Sinh Âm Hay Dương

Yêu cầu: khẳng định thuế TNCN nhưng chị Thu đề nghị nộp trong năm tính thuế 20X5, biết:

– Chị Thu kê khai người nhờ vào gồm một con 5 tuổi, một con 3 tuổi một con sinh trong thời điểm tháng 7/20X5 và bà bầu đẻ 70 tuổi. Mỗi tháng mẹ đẻ nhận thấy khoản lãi từ chi phí gửi ngân hàng là 1.2 triệu vnd

– Thuế suất thuế TNCN đối với việc gửi nhượng thị trường chứng khoán là 0.1%

– Mức giảm trừ gia đạo áp dụng đối với mọi fan nộp thuế 9 triệu đ trên tháng, so với người phụ thuộc vào là 3,6 triệu đ trên tháng

– Thuế suất thuế TNCN đối với thu nhập từ bản quyền là 5%

– tỷ lệ thuế TNCN đối với hoạt động cho thuê gia tài là 5%

Lời giải: 

a. Tính mức các khoản thu nhập chịu thuế và không chịu thuế từ tiền công, tiền lương (Đvt: triệu đồng)

Thu nhập Chịu thuế Không chịu đựng thuế 
Tiền lương (30 tr *12 )360
Thù lao support Net → Gross= 18/(1-10%)20 
Thưởng sáng sủa chế 40
Phụ cung cấp chức vụ 38
Hỗ trợ nạp năng lượng trưa 9.6 
Hỗ trợ khám bệnh dịch hiểm nghèo cho con gái chị Thu 20
Hỗ trợ trang phục 4
Tổng cộng 41873.6 

b. Xác minh khoản giảm trừ

Giảm trừ bản thân chị Thu: 9*12 = 108

Giảm trừ cho tất cả những người phụ thuộc:

Con 2 tuổi và con 5 tuổi: 2*12*3.6 = 86.4

Con mới sinh từ thời điểm tháng 7: 3.6*6 = 21.6

Mẹ 70 tuổi sẽ không còn được sút trừ do tất cả khoản lãi tiền gửi tiết kiệm ngân sách 1.2 triệu đ / tháng

→ Tổng bớt trừ = 108 + 86.4 + 21.6 = 216 (triệu đồng)

c. Các khoản thu nhập tính thuế = 418 – 216 = 202 (triệu đồng/năm)

→ thu nhập tính thuế/tháng = 202/12 = 16.83

→ Thuế TNCN từ chi phí lương, chi phí công của chị ý Thu là: (16.83*15%-0.75)*12 = 21.3 ( triệu đồng)

d. Xác định khoản các khoản thu nhập được miễn thuế

Tiền bồi thường nhận từ bảo đảm nhân thọ: 15 triệu → miễn thuế

Lãi chi phí gửi tiết kiệm ngân hàng: 40 triệu → miễn thuế

e. Thuế TNCN từ thuê mướn nhà = 180*5% = 9

f. Thuế TNCN từ việc chuyển nhượng phiên bản quyền = 50*5% = 2.5

g. Thuế TNCN từ gửi nhượng chứng khoán = 800*0.1% = 0.8

Vậy, tổng số thuế TNCN đề xuất nộp của chị Thu là: 21.3 + 9 + 2.5 + 0.8 = 33.6 ( triệu đồng)

»»»»» đứng đầu 10 Khóa Học kế toán Ở Đâu cực tốt Hiện Nay

2. Bài xích tập tính thuế thu nhập cá nhân: Dạng 2

Ông Bình bao gồm hộ khẩu thường trú tại TP HCM thao tác làm việc trong một công ty lớn liên doanh, trong năm tính thuế 20X2 có thực trạng thu nhập như sau:

1. Tổng tiền lương sau thời điểm trừ các khoản bảo hiểm bắt buộc: 790 triệu đồng

2. Trợ cấp bệnh nghề nghiệp: 10 triệu đồng

3. Phụ cấp độc hại: 20 triệu đồng

4. Tiền công làm cho thêm giờ: 120 triệu đồng (làm thêm tiếng được đưa ra trả ở tại mức 200%)

Yêu cầu: khẳng định thuế TNCN Ông Bình nên nộp trong thời điểm tính thuế 20X2, biết rằng:

– Ông Bình khai người phụ thuộc gồm một con bên dưới 18 tuổi và chị em đẻ 70 tuổi. Trong năm 20X2 chị em đẻ trúng xổ số kiến thiết trị giá bán 50 triệu đồng.

– Mức sút trừ gia cảnh áp dụng so với người nộp thuế 9 triệu đồng/tháng; đối với người phụ nhờ vào là 3.6 triệu đồng/người/tháng

– Thuế suất thuế TNCN so với thu nhập tự trúng thưởng là 10%

– Thuế suất TNCN từ đầu tư vốn là 5%

– xác suất thuế TNCN đối với chuyển động cho thuê gia tài là 5%

Lời giải

a. Xác định thu nhập tính thuế cùng không chịu đựng thuế của ông Bình trong thời điểm 20X2

Thu nhập Chịu thuế Không chịu thuế 
Tiền lương sau khi trừ những khoản bảo hiểm bắt buộc 700
Phụ cấp dịch nghề nghiệp 10
Phụ cấp cho độc hại 20
Tiền làm thêm giờ 6060
Tổng cộng 76090 

b. Khẳng định các khoản sút trừ thuế TNCN

Giảm trừ bản thân: 9*12 = 108

Giảm trừ fan phụ thuộc:

– nhỏ dưới 18 tuổi: 3.6*12 = 43.2

– bà mẹ đẻ 70 tuổi không được giảm trừ do có tiền trúng số trị giá lớn hơn 1 triệu/tháng

→ tổng số giảm trừ = 108 + 43.2 = 151.2

c. Các khoản thu nhập tính thuế = 760 – 151.2 = 608.8

→ thu nhập cá nhân tính thuế/tháng = 608.8/12 = 50.73

Vậy thuế TNCN yêu cầu từ tiền lương bắt buộc nộp là: (50.73*25%-3.25)*12 = 113.2

Trên phía trên Gia Đình Kế Toán đã hướng dẫn các bạn cách tính thuế các khoản thu nhập cá nhân thông qua một trong những bài tập thực hành. Hy vọng rằng qua bài viết các bạn đã biết phương pháp tính thuế TNCN thiết yếu xác